【相続税の控除】～基礎控除・配偶者控除・未成年控除まで徹底解説～

「相続税」って全員が払うの？

相続税の計算と控除のしくみ

相続税は、課税対象となる遺産額に対して課されますが、まず次のステップで税額が決まります：

1. 相続財産の総額を評価する
2. 非課税財産（生命保険の非課税枠など）を差し引く
3. 基礎控除額を差し引く
4. 各人の相続分に応じて税率を適用
5. その人に応じた各種控除（配偶者控除、未成年控除など）を差し引く

1. 基礎控除

誰にでも適用される「最低限の非課税ライン」が基礎控除です。

基礎控除額の計算式：

■ 計算例

法定相続人が3人（妻＋子2人）の場合：

• 3000万円 ＋ 600万円 × 3人 ＝ 4800万円まで非課税！

2. 配偶者控除

■ 配偶者控除のポイント

• 法定相続分か、1億6000万円までのどちらか多い方が非課税
• たとえ多額の財産を引き継いでも、実質的に課税されないケースが多い
• 配偶者は一生住む家や生活資金を守るための制度

3. 未成年控除・障害者控除

● 未成年控除

相続人が未成年（20歳未満）の場合、満20歳になるまでの年数 × 10万円が控除されます。

● 障害者控除

障害者が相続人である場合、以下の計算で控除されます：

• 一般障害者：満85歳までの年数 × 10万円
• 特別障害者：満85歳までの年数 × 20万円

■ 計算例

19歳の子が相続した場合：

• 20歳－19歳＝1年 × 10万円 → 10万円控除

4. 相次相続控除

10年以内に相続が連続して発生した場合、前の相続で納めた税金の一部を控除できます。

家族が続けて亡くなったときの“二重課税”を避けるための仕組みです。

5. 贈与税との関係と控除の調整

生前に贈与を受けていた場合、「相続開始前3年以内の贈与」は、相続財産に加算されます（みなし相続財産）。

一方、一定の要件を満たすと「贈与税額控除」も受けられます。

まとめ｜相続税の負担は、控除で大きく変わる

制度は細かく複雑ですが、知っておくことで大きな安心につながります。

「うちは対象になるの？」「申告が必要かどうか不安」など、気になる方はどうぞお気軽に私たち専門家にご相談ください。