相続税は延納・物納できる？現金が足りないときの納税対策とは

延納とは？

延納とは、相続税を一括で払えないときに、最大20年までの分割で納税できる制度です。 金額や財産の性質に応じて、延納期間と利子税が決まります。

延納の条件

• 相続税の納付額が10万円超
• 納税資金をすぐに用意できない事情がある
• 担保の提供ができる（一定の額以上）
• 期限内（10ヶ月以内）に申請

物納とは？

物納とは、延納も難しい場合に、土地や有価証券などの財産で相続税を納める制度です。現金の代わりに「モノで納税」します。

物納の条件

• 延納も困難な状況であること
• 物納に充てる財産が「物納適格財産」であること
• 原則として申告期限内に申請

物納できるものの例

• 不動産（土地・建物）
• 上場株式や国債などの有価証券

図でわかる 延納・物納の比較

項目	延納	物納
支払い方法	分割（年賦）	財産で納付
利子税	あり（利率は毎年変動）	なし
審査の厳しさ	やや緩やか	厳しい（物納適格要件あり）
担保	必要	不要

申請の流れ（どちらも）

1. 相続税の申告書を作成（10ヶ月以内）
2. 延納・物納申請書を添付
3. 審査・許可後、納税開始

注意点

• 延納は「納税猶予」ではなく「分割払い」。必ず支払う義務あり
• 物納は書類不備・財産の問題で不許可になるケースも

まとめ：延納・物納のポイント

• 原則として相続税は「10ヶ月以内に現金一括納付」
• 難しいときは「延納（分割）」や「物納（財産）」が使える
• 申請期限・条件を満たす必要あり。専門家のサポートが重要

ご相談は私たち専門家へ

相続税を納めたいけど現金がない…そんなときもご安心ください。 私たち専門家が延納・物納の申請をしっかりサポートいたします。